贵州大学资金管理办法

贵州大学文件

贵大发〔2026〕12号

贵 州 大 学

关于印发《贵州大学资金管理办法

（2026年修订）》的通知

各学院、党政群各部门、校直各单位：

《贵州大学资金管理办法（2026年修订）》已经校长办公会议审议、校党委常委会会议审定，现印发给你们，请遵照执行。

贵州大学

 2026年5月27日

贵州大学资金管理办法（2026年修订）

为加强学校资金管理，保障资金安全，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《关于进一步加强高等学校内部控制建设的指导意见》（财会〔2024〕16号）、《人民币现金收付及服务规定》（中国人民银行 国家发展改革委 金融监管总局公告〔2025〕第29号）等有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第一章  总 则

第一条 本办法所称资金，是指学校拥有或控制的各类货币资金，包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

第二条 资金管理应遵循“权责一致、制衡有效、运行有序、安全高效”的原则，保障资金运作合法合规、规范透明。

第三条  严格遵循不相容岗位相分离原则，防范资金管理廉政及内控风险，不得由一人办理资金业务全过程。

第四条 严禁未经授权的机构或人员办理资金收付业务。

第二章  现金管理

第五条  凡具备公务卡刷卡、银行转账等非现金结算条件的，原则上采用非现金结算；确需使用现金的，严格限定在国家规定的现金使用范围内。

第六条  实行库存现金限额管理，核定库存现金限额为3000元。库存现金不得超额保存，超出限额部分应于当日缴存银行。

第七条 现金支付业务，应当依据会计人员编制并经审核签章的记账凭证办理。

第八条现金收入实行“确认债权、开具票据、收取款项、及时入账”。由会计核算人员先开具收款票据，出纳凭票据收取现金，核对无误后加盖收讫章，再将票据记账联交付会计人员，确保收入规范。收取的现金必须及时入账，不得截留、挪用、坐支。严禁白条抵库、公款私存、私借公款及设立“小金库”“账外账”。

第九条 每日业务终了，出纳人员应当盘点库存现金，确保账款相符、账账一致。如发生现金长款或短款，必须查明原因并按规定处理。

第三章  银行存款管理

第十条  学校所有银行账户（含基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等）由财务处按照国家规定统一办理开立、变更和撤销，任何单位（部门）和个人不得擅自以学校名义开立银行账户，严禁出租、出借或转让银行账户。

第十一条 开立银行账户应当具有明确、合规的业务用途，并符合中国人民银行账户管理规定。账户开立后，应详细记录开户行、账号、账户类型、用途、启用日期、预留印鉴及授权管理人员等信息。建立银行账户管理台账，按规定完成账户年检，实行动态更新管理。

第十二条 对账人员应于每日终了，完成银行账户逐笔对账，确保账面余额与实际余额一致，做到日清月结。月末编制《银行存款余额调节表》，及时处理未达账项；超过两个月的未达账，须查明原因并及时处理。不得由一人办理对账与资金收付业务，对账资料经财务负责人审签后归档。

第四章  网银U盾与电子支付管理

第十三条  网银U盾是办理网上银行业务的重要身份认证与支付工具，必须严格遵循“谁使用、谁保管；谁保管、谁负责”的原则，严禁将U盾交由未经授权人员使用，严禁未经审批将U盾带离学校财务专用场所使用。

第十四条严格实行U盾三级分级管理与不相容权限分离制度：

（一）经办U盾：负责支付指令制单、支付信息录入等操作，由指定出纳人员保管。

（二）复核U盾：负责对经办人员提交的支付指令进行审核，由财务科室授权复核人员保管。

（三）审批U盾（管理U盾）：负责账户查询、人员权限设置、授权审批层级调整等管理功能，原则上由财务部门负责人或其授权人员保管。严禁一人同时持有同一账户的经办与复核U盾，严禁一人持有支付所需全部U盾，严禁经办人持有审批U盾。

第十五条 网银U盾使用与操作应当遵守以下规定：

（一）办理网上银行业务，必须在专用计算机上进行，确保计算机环境安全。

（二）操作员必须依据经审核无误的记账凭证录入支付信息，录入完毕后提交审核员审核。

（三）审核员根据记账凭证核对支付信息（收款人、账号、金额、用途），确认无误后方可授权通过。

（四）严禁通过非专用设备或通过远程控制软件操作网银系统。

第五章  银行印鉴及票据管理

第十六条 银行支票（包括现金支票、转账支票等）的购买、领用、保管、使用、核销，必须设立专门登记簿，详细记录票据号码、领用人、用途等信息，由专人负责保管。作废票据必须加盖“作废”戳记，并与存根一并妥善登记保管。票据发生遗失的，应立即报告并按相关规定及时处置。

第十七条接收的承兑汇票业务，由出纳人员进行票据应答及提示付款，经财务负责人审核确认。票据到期后，与相关教职工核实款项到账情况，确保收款无误、流程规范。

第十八条空白银行票据与银行预留印鉴必须分人、分柜保管，严禁一人保管。

第十九条 财务专用章由指定专人负责保管。建立财务专用章使用登记簿，详细登记使用时间、经办人、用章事项、页数及联系方式等信息。

第六章  资金支付审核权限管理

第二十条 所有资金支付业务必须依据审核无误的记账凭证办理，实行分级审核管理，严禁无依据支付。

第二十一条 网银支付审核权限如下：

（一）单笔支付金额50万元（含）以下的，出纳人员根据审核无误的记账凭证直接办理支付。

（二）单笔支付金额50万元以上至100万元（含）的，由科室负责人对支付事项的业务真实性、合规性进行审核，审核无误后由出纳人员办理支付。

（三）单笔支付金额超过100万元的，由财务负责人对大额资金支付的合理性、必要性及风险进行审核把关，审核无误后由出纳人员办理支付。

第七章  监督检查

第二十二条 资金监督检查内容包括：

（一）库存现金是否账实相符，有无白条抵库、挪用等情况；银行存款是否账实相符、调节相符，有无长期未达账项；银行票据购买、保管、领用、核销是否符合规定。

（二）资金支付是否合规、及时、准确。

（三）银行预留印鉴及有关印章管理是否符合规定，有无一人保管全部印章的情况。

（四）保险柜、防盗门等安全防范设施配备及使用情况。

（五）其他影响资金安全的事项。

8. 附 则

第二十三条  本办法未尽事宜，按照国家、省相关法律法规、规章制度执行。若国家或上级主管部门出台新的政策规定，按新规定执行。

第二十四条  本办法自印发之日起施行，原《贵州大学资金管理办法》（贵大发〔2007〕141号）同时废止。本办法由贵州大学财务处负责解释。